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Como é o desconto do contracheque?

23.07.2012 | em Carreira

desconto, contracheque, inss, imposto de renda, fgtsUm dos maiores atrativos dos programas de trainee são os altos salários oferecidos, em geral muito acima da média de mercado para recém-formados.

O que muitos candidatos não sabem, especialmente aqueles que ainda não possuem experiência profissional, é que o valor líquido recebido é bem diferente da remuneração bruta divulgada. E isso vale para qualquer cargo efetivo da iniciativa privada.

Pensando nisso, criei um demonstrativo de pagamento (também chamado de holerite ou contracheque) fictício explicando como funcionam todos os descontos, tais como INSS, Imposto de Renda e FGTS.

Para ficar ainda mais interessante, escolhi como renda bruta o valor de R$ 4.000,00, a média atual de salário dos programas de trainee. Já o resultado dos cálculos pode ser decepcionante para muitos: um valor líquido de pouco mais de 3 mil reais.

 

Como é o desconto do contracheque

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Salário base

O ordenado (salário base ou salário mensal) é aquele que será utilizado como ponto de partida para cálculo de INSS, previdência privada, FGTS e outros.

No entanto, nem sempre ele corresponderá ao valor total de seus proventos (vencimentos), pois aí também entram ajudas de custo e outros.

O valor apresentado no campo de referência (220,00) é relativo ao total mensal de horas da jornada de trabalho.

 

Contribuição INSS

Este desconto pode variar de 8 a 11% do salário bruto, de acordo com a faixa salarial. Consulte a tabela de contribuição mensal para ver em que intervalo você se encontra.

No exemplo, o salário de 4 mil já está na faixa de 11%, mas um dado relevante é que o desconto máximo é de 11% sobre o maior salário da tabela (atualmente R$ 3.916,20).

Em outras palavras, em vez de haver um abatimento de 440 reais (11% de 4 mil), o que ocorre na prática é um desconto de 430,78 reais (11% de R$ 3.916,20).

Desse modo, mesmo que a sua remuneração fosse de 10 mil reais, o mesmo valor de R$ 430,78 seria subtraído para o INSS, pois esta é a contribuição máxima atual (muda anualmente).

A referência para esse item é 11,00 por conta da faixa salarial de 11%.

 

Previdência Privada

Um outro atrativo das grandes organizações é o pacote de benefícios, que costuma incluir a previdência privada.

Seja qual for o plano oferecido, o que é certo é que algum percentual será abatido de seu salário base. No caso, 4% (valor de referência 4,00), o que representa R$ 160,00.

 

Tributo IRRF

O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) é algo que passa a fazer parte da vida de todo trabalhador assalariado que receba mais de R$ 1.637,11 por mês (válido para 2012).

A dedução pode variar de 7,5 a 27,5% de acordo com a quantidade de verdinhas recebidas. Consulte a tabela progressiva de alíquotas para saber qual é a sua sorte (lembre-se de buscar na lista o ano-calendário correspondente).

Na nossa ilustração, a alíquota é de 22,5%. A diferença aqui em relação aos demais descontos é que o cálculo não será a partir do salário base, e sim sobre o total de proventos.

Imagine que a sua empresa dos sonhos ofereça auxílio moradia, ajuda para compra de medicamentos e outros benefícios maravilhosos. Todos eles serão incluídos nesse cálculo (C’est la vie!).

A boa notícia é que algumas contribuições são retiradas, tais como o INSS e a previdência privada. Desse modo, a base para o IRRF de nosso exemplo será de:

Total de proventos – (INSS + Previdência Privada) = Base para IRRF
4.000,00 – (470,38 + 160,00) = R$ 3.409, 22

Outros abatimentos também podem ser feitos de acordo com o número de dependentes, mas no caso não há nenhum (campo Dep. IRRF é igual a zero).

Outro detalhe é que, para cada alíquota, há um parcela a ser deduzida do imposto. Afinal, seria muito injusto alguém que deixou de ser isento por conta de 5 reais ter de pagar o valor integral do tributo.

Assim, quem está na faixa de 22,5%, por exemplo, tem uma parte do seu salário (R$ 1,637,11) isenta, uma outra parte a que só cabe descontar 7,5% e assim por diante.

Para facilitar as contas, a tabela progressiva de alíquotas informa o valor a ser deduzido. Confira o cálculo:

Base para IRRF x Alíquota (%) – Parcela a ser deduzida = Tributo IRRF
(3.409,22 × 22,5%) – R$ 552,15 = R$ 214,92

A referência no contracheque consta como 22,50 por conta da alíquota de 22,5%.

 

Alimentação/Refeição

O ticket alimentação (compras de supermercado) e o vale refeição (restaurantes) também costumam gerar uma dedução no salário.

Suponhamos que exista um benefício de R$ 440 para refeição todo mês (20 reais diários × 22 dias úteis). A empresa pode então, por exemplo, descontar 20% sobre o valor do benefício (20% de 440 = R$ 88,00).

 

Seguro de Vida em Grupo

As grandes corporações oferecem esse benefício à família do colaborador (beneficiários) em caso de falecimento, ou mesmo a ele próprio em casos de acidente de trabalho.

O desconto costuma ser simbólico, entre 5 e 10 reais mensais (no exemplo, R$ 8,91).

 

FGTS

O FGTS não é descontado do empregado, mas os empregadores pagam 8% sobre o salário base. O valor é apresentado no demonstrativo de pagamento (no exemplo acima, R$ 320,00).

 

Plano de Saúde

Embora não esteja no exemplo, também é possível que haja o desconto do convênio de saúde adotado pela sua empresa. Ele pode ter um valor fixo mensal ou apenas ser descontado nos meses em que for utilizado.

 

Vale-Transporte

Muitos também devem ter sentido falta do desconto de vale-transporte. Ocorre que, pela lei (CLT), a empresa está autorizada a descontar até 6% do salário.

Agora, pense comigo: 6% de 4 mil equivale a 240 reais. Logo, será necessário que o seu deslocamento para o trabalho custe mais de 240 reais por mês em passagens de ônibus/metrô para valer a pena sofrer esse desconto no seu salário.

Entendeu porque nesse caso é melhor optar por não receber o vale-transporte?

 

Contribuição Sindical

Também não está no exemplo, mas, uma vez por ano, o valor equivalente a 1 dia de trabalho (4.000 ÷ 30 = R$ 133,33) será descontado de seus proventos para a contribuição do sindicato de sua categoria profissional.

 

Outros

Além de todos os descontos informados, há uma série de outras possibilidades. Pode haver, por exemplo, a cobrança de um valor simbólico (R$ 45,00 no exemplo) pela Academia de Ginástica ou por qualquer outro benefício oferecido pela empresa, que você pode optar por utilizar ou não.

 

Acredito que saber ler e compreender um contracheque seja essencial para todos que fazem parte da vida corporativa. Nunca deixe de conferir este documento e de exigi-lo, pois as empresas possuem a obrigação de o disponibilizar para seus funcionários.

É chato e complicado, mas é algo muito importante. Afinal, é do seu dinheiro que estamos falando. E não é preciso ser nenhum expert para entender.

Eu mesma não sou especialista na área. Nunca trabalhei com essa parte de Folha de Pagamento e sou leiga em assuntos contábeis e de Direitos Trabalhistas.

Ainda assim, com um pouco de curiosidade e dedicação consegui reunir as informações e elaborar esse post para vocês.

Aproveito para me desculpar desde já em caso de erros e caneladas no texto. De qualquer modo, considero que esse artigo será útil não apenas para os candidatos a trainee, mas para todos aqueles que estão entrando agora no mercado de trabalho.

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Cíntia Reinaux

Cíntia Reinaux tem 30 anos e um orgulho danado de ser pernambucana. A administradora apaixonada por RH criou o Vida de Trainee em fevereiro de 2010. Desde então, dedica parte de seu tempo para ajudar outros jovens como ela a refletir sobre suas carreiras.

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  • Thiago

    Boa noite Cintia,Gostaria de saber porque e descontado IR no meu adiantamento mas nao tem nada mostrando pra onde foi essa contia descontada e depositado na minha conta ex 210 reais a menos.

    • http://www.vidadetrainee.com Cintia

      Olá, Thiago! Não entendi muito bem a sua pergunta. Geralmente não se faz desconto em adiantamentos, deixando-se para descontar tudo de uma vez quando o restante do pagamento é feito, mas de toda forma o desconto do Imposto de Renda ocorre de acordo com as faixas de proventos recebidos, que podem ser consultadas no site da Receita Federal.

  • Silas Breder

    Cintia,

    Boa tarde!

    Uma duvida, se ganho 2.610,00 + 425,00 de auxilio moradia (pagamento de aluguel), é correto considerar os 425,00 do aluguel para fins de desconto do IRPF?

    Grato

    • http://www.vidadetrainee.com Cintia

      Olá, Silas! Essa é uma pergunta bastante específica e que ainda gera bastante discussão quanto ao que está na lei, jurisprudências etc. Recomendo que busque ajuda de um contador ou advogado.

  • Darlan Samuel

    oi…gostaria de saber por que no meu contra cheque a empresa desconta um valor X do fgts,e quando vou ver o saldo no site da caixa ta outro valor,sendo que menos do qual foi cobrado no contra cheque.

    • http://www.vidadetrainee.com Cintia

      Olá, Darlan!

      Talvez você esteja confundindo o FGTS com o INSS. O desconto do INSS pode chegar a 11% do salário, sendo que o valor mensal do FGTS é sempre de 8%. Um outro ponto é que a empresa não “desconta” o FGTS do seu salário, ela apenas o utiliza como base para saber quanto deve depositar. Já o INSS tem um percentual descontado do seu salário (8 a 11%) e outra parte que é a empresa quem banca.

      Recomendo que busque mais informações sobre o seu caso com o departamento de pessoal, um contador, ou mesmo diretamente com a Caixa ou INSS.

  • Alexa

    Olá…Gostaria de um esclarecimento sobre desconto de vale transporte. Recebo-o mensalmente em dinheiro e vou ao trabalho com veículo próprio. É correto mesmo assim ser descontado em contra cheque?

    • http://www.vidadetrainee.com Cintia

      Olá, Alexa! O funcionário que vai ao trabalho com veículo próprio (bicicleta, carro, moto etc) não pode receber vale-transporte. Segundo a CLT, ele ou ela pode até mesmo receber punições disciplinares por declaração falsa (de que precisava do vale transporte).

      Também não é comum que esse benefício seja pago em espécie, a não ser por acordos coletivos em certas categorias profissionais.

      Recomendo que busque mais informações junto ao departamento de RH ou ao sindicato a que está vinculada.

  • Felipe Brandão

    Cintia, gostaria de saber se o valor do INSS e IR é descontado encima do Salário com Periculosidade ou somente do salário?

    • http://www.vidadetrainee.com Cintia

      Olá, Felipe! Todos os proventos que você recebe são considerados para o INSS e IR, tais como horas extras, adicional noturno, risco de vida etc.

  • Lucas

    Olá, estou voltando de ferias e no meu contracheque o valor da base de calc INSS está maior que o valor do meu salário. Pode isso??

    • http://www.vidadetrainee.com Cintia

      Olá, Lucas! Possivelmente o INSS está maior por conta do 1/3 de férias recebido, mas também pode ser por outros fatores. Recomendo que tire essa dúvida com o RH da empresa. Abraços